Le PER (Plan d’Épargne Retraite) est une solution de long terme conçue pour vous constituer un complément de revenus tout en réduisant votre pression fiscale immédiate. Souple et moderne, il remplace avantageusement les anciens dispositifs de capitalisation pour la retraite (PERP, Madelin, Art. 83). Il est possible de transférer et regrouper tous les anciens contrats sur un seul PER.
1. Une fiscalité à double sens
- À l'entrée : Les versements volontaires effectués avant 70 ans sont déductibles de votre revenu imposable (selon votre tranche marginale d'imposition). C’est un levier puissant pour transformer vos impôts en épargne personnelle.
- Il est possible de continuer à faire des versements après 70 ans mais ils ne seront plus déductibles fiscalement.
- À la sortie : Vous récupérez votre épargne sous forme de capital en une fois ou de manière fractionnée pour la part des versements volontaires, et en rente viagère pour les versements alimentés par vos employeurs.
- Vous avez également le choix de dénouer la totalité du contrat en rente viagère, selon vos besoins au moment du départ.
La fiscalité dépend du mode de sortie choisi et de l'origine des sommes versées :
En cas de sortie en capital sur des versements volontaires ayant donné lieu à une déduction fiscale :
- le capital correspondant aux versements est imposé au barème de l'impôt sur le revenu ;
- les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou, sur option, au barème de l'impôt sur le revenu.
En cas de sortie en capital sur des versements volontaires non déduits :
- le capital est exonéré d'impôt sur le revenu ;
- seules les plus-values sont fiscalisées.
En cas de sortie en rente viagère :
- la fiscalité varie selon que les versements ont été déduits ou non à l'entrée. La rente est alors imposée selon les règles applicables aux pensions de retraite ou aux rentes viagères à titre onéreux.
2. Une gestion financière de pointe
Les contrats de dernière génération se distinguent par une architecture ouverte, vous offrant une liberté d'investissement grâce à une diversification totale en gestion libre : Fonds en euros sécurisé, OPCVM, ETF (trackers), SCPI, et même Dette privée (Obligation de sociétés non cotées), Private Equity (Actions d’entreprises non cotées).
3. La disponibilité de votre épargne
Le capital est bloqué jusqu’à la liquidation de votre retraite. Il reste accessible par anticipation dans certains cas de force majeure, mais surtout pour l’achat de votre résidence principale; un atout majeur du nouveau PER.
4. Une protection pour vos proches
En cas de décès avant 70 ans, le PER agit comme un outils de prévoyance et de transmission. Le capital restant sur le contrat est versé à vos bénéficiaires désignés avec le même cadre fiscal que celui de l’assurance vie (exonération de droits à hauteur de 152’500€ / bénéficiaire avant 70 ans)
En cas de décès après 70 ans, le contrat est réintégré à l'actif successoral et soumis aux droits de succession.
La sortie en capital n'est possible que pour la part des versements volontaires.
La sortie en rente viagère est obligatoire pour les versements alimentés par vos employeurs.
La fraction de capital défiscalisée à l'entrée sera fiscalisée en sortie
Il n'est pas obligatoire de demander le dénouement du contrat au moment du départ en retraite.
Le PER peut être utilisé comme outils de transmission tout en défiscalisant les sommes versées.
Cet article est publié à titre informatif et ne constitue ni un conseil personnalisé en investissement, ni une recommandation d'achat ou de vente d'un instrument financier. Tout investissement comporte un risque de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Avant toute décision d'investissement, il est recommandé de réaliser un bilan patrimonial et de vérifier l'adéquation du placement avec vos objectifs, votre horizon d'investissement et votre tolérance au risque.